最近不少朋友反映收到補(bǔ)稅通知，尤其是通過富途、老虎證券等境外券商炒港美股的投資者。
這背后是金稅四期全面落地+CRS全球信息交換的“組合拳”——稅務(wù)部門已能實(shí)時(shí)獲取境外賬戶余額、交易記錄，跨境資產(chǎn)進(jìn)入強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代。
那在CRS全球征稅下，誰將補(bǔ)稅、補(bǔ)稅范圍是什么？如何應(yīng)對呢？今天就來和大家詳細(xì)講解下。
首先，為什么會(huì)全球征稅？
全球征稅的政策依據(jù)很明確：中國居民需對全球所得納稅，境外股票收益（含資本利得、股息分紅）均屬征稅范圍。
2025年CRS覆蓋100+國家，稅務(wù)部門通過大數(shù)據(jù)自動(dòng)匹配境外賬戶，逃稅基本無處遁形。
其次，哪些收入需要繳稅？繳納多少呢？
這次補(bǔ)稅核心是這兩類：
1. 資本利得稅：賣出價(jià)減買入價(jià)及合理費(fèi)用后，按20% 繳納；
2. 股息紅利稅：分紅到賬即需繳20%，即便賬戶整體虧損也不能豁免。
注：浮盈（未賣出）暫不征稅，但分紅必須當(dāng)年申報(bào)。
詳細(xì)征稅標(biāo)準(zhǔn)，見下圖：
第三，哪些人容易CRS被盯上？
去年，稅務(wù)部門主要針對的是資產(chǎn)至少1000萬美元（約7000萬人民幣）的超高凈值人群。而現(xiàn)在，資產(chǎn)不足100萬美元（約700萬人民幣）的客戶咨詢量在最近幾個(gè)月激增。
具體來看，主要針對的是：
海外股票投資者，特別是投資美股和港股的內(nèi)地居民
海外房產(chǎn)投資者，在海外有房產(chǎn)投資的人群
跨國公司員工，持有海外公司股票期權(quán)的人員
海外基金投資者，通過各種渠道投資海外基金的投資者
按照這兩年趨勢，征稅門檻只會(huì)越來越低。
第四，在CRS全球征稅下，如何應(yīng)對呢？
應(yīng)對策略分三步：
1. 主動(dòng)申報(bào)：
若收到通知，立即整理交易流水、分紅記錄、跨境匯款憑證，通過個(gè)稅APP“自行申報(bào)”通道補(bǔ)繳；
2. 區(qū)分渠道：
港股通投資暫免資本利得稅（至2027年底），但分紅仍要報(bào)稅；境外券商直投則全額補(bǔ)繳；
3. 轉(zhuǎn)換稅務(wù)居民身份：
合法地利用海外稅務(wù)居民身份來影響CRS信息交換，需要進(jìn)行合規(guī)的稅務(wù)規(guī)劃和身份配置。
不少國家雖然參與了CRS框架，但是對信息交換是有條件的。如果你符合該國稅務(wù)居民認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，那么信息則不會(huì)交換至他國。
CRS全球征稅下，如何合規(guī)的做稅務(wù)規(guī)劃，掃碼加微，預(yù)約顧問量身定制方案。
哪些國家的稅務(wù)居民身份，適合做稅務(wù)籌劃呢？
1、巴拿馬稅務(wù)居民
投資30萬美元購房可實(shí)現(xiàn)屬地稅民身份，三個(gè)月一步到位獲得永居身份，房產(chǎn)永久產(chǎn)權(quán)，5年后可售且身份終身有效。
這是很多高凈值人群正在考慮的方案。
巴拿馬的稅收體系核心優(yōu)勢體現(xiàn)在三個(gè)維度：
非全球征稅：僅對境內(nèi)收入征稅，海外所得無需申報(bào)。持有巴拿馬永居身份后，境外資產(chǎn)收益完全免稅。
企業(yè)稅務(wù)紅利：離岸公司無需繳納企業(yè)所得稅、資本利得稅和遺產(chǎn)稅，本地公司也可通過合理架構(gòu)享受低稅率。
身份賦能稅務(wù)規(guī)劃：持巴拿馬綠卡可申請本地稅號，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)本地化管理。
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2、瓦努阿圖護(hù)照持有者
辦理瓦努圖護(hù)照，無需居住，只需捐8萬美金即可。
瓦努阿圖護(hù)照功能多樣，可開設(shè)境外銀行賬戶、溝通香港保單、持有海外信托、開設(shè)離岸投資公司、開設(shè)境外券商賬戶等。
瓦努阿圖長期被視為“零稅天堂”，當(dāng)?shù)責(zé)o個(gè)人所得稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅等，對于有全球資產(chǎn)配置和稅務(wù)優(yōu)化需求的申請人而言，是較為理想的身份配置工具之一。
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2025年稅務(wù)部門已升級“稅路通”跨境監(jiān)管系統(tǒng)，7月起重點(diǎn)稽查2019-2024年境外未申報(bào)資產(chǎn)。若您有港美股投資經(jīng)歷，建議盡快自查，避免滯納金滾雪球。
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