炒美股、港股的人，天都塌了。
最近有個(gè)客戶來(lái)咨詢，說(shuō)他收到了稅務(wù)局的通知，要求對(duì)此前在美股港股上的收益進(jìn)行補(bǔ)繳20%稅款。
并且，這還不是個(gè)例。
根據(jù)媒體報(bào)道，2025年3月以來(lái)，多地稅務(wù)機(jī)關(guān)開展了境外收入核查行動(dòng)，部分納稅人因未申報(bào)境外所得收到補(bǔ)稅通知，單筆最高補(bǔ)稅141.3萬(wàn)元。
目前，全球121個(gè)國(guó)家簽署了CRS，覆蓋了8400萬(wàn)個(gè)海外金融賬戶，涉及總資產(chǎn)高達(dá)10萬(wàn)億歐。
很多人會(huì)覺得，這次CRS的交換范圍只針對(duì)高凈值人群或是大額賬戶。
實(shí)際上，CRS并沒有給賬戶金額設(shè)置絕對(duì)的安全線。
只要你被認(rèn)定為中國(guó)稅務(wù)居民賬戶，那么你賬戶的信息都有可能被交換。
這也意味著，你在海外的每一筆投資、每一份收入，都可能被自動(dòng)傳回中國(guó)。
那么，稅務(wù)局是怎么通過(guò)CRS來(lái)鎖定你海外的收入的？
1. 強(qiáng)制識(shí)別賬戶
你在海外開戶時(shí)填寫的手機(jī)號(hào)、身份證號(hào)、甚至護(hù)照復(fù)印件，都被銀行標(biāo)注為“中國(guó)稅務(wù)居民”。
哪怕賬戶余額僅1萬(wàn)美元，信息照樣在次年9月傳回。
這些信息收集過(guò)程是強(qiáng)制性的，你無(wú)法拒絕或隱瞞。
2. 無(wú)死角覆蓋資產(chǎn)類別
中國(guó)稅務(wù)局會(huì)將從海外獲得的信息，與你在國(guó)內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉比對(duì)，包括銀行流水與海外匯款記錄的匹配、申報(bào)收入與海外投資收益的差異等。
一旦系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)任何異常，會(huì)立即觸發(fā)稅務(wù)稽查程序。
3. 算法自動(dòng)狩獵
稅務(wù)局用金稅四期系統(tǒng)比對(duì)，比如你國(guó)內(nèi)年申報(bào)收入50萬(wàn)，但香港賬戶年入股息100萬(wàn)——20萬(wàn)以上的差異直接觸發(fā)紅色預(yù)警。
這個(gè)過(guò)程完全依靠大數(shù)據(jù)算法，幾乎不存在漏網(wǎng)之魚的可能。
哪些人屬于高危人群呢？
港美股玩家、離岸殼公司控制人、海外大額保單持有者、數(shù)字貨幣炒家、海外房產(chǎn)持有者、跨境電商從業(yè)者、海外信托受益人、留學(xué)生家庭等，都特別容易中招。
但CRS并非無(wú)懈可擊，我們可以利用海外身份，進(jìn)行合理稅務(wù)規(guī)劃，從而做到合規(guī)與優(yōu)化兼顧。
大部分國(guó)家雖然加入了CRS，但是雙方并不是無(wú)條件交換信息。
如果你是他國(guó)稅務(wù)居民身份，那么你的海外賬戶信息就不會(huì)被交換至他國(guó)。
另外，這個(gè)國(guó)家還得是非全球征稅的國(guó)家。
怎么理解呢？
如果你成為了他國(guó)稅務(wù)居民，但是如果這個(gè)國(guó)家全球征稅，那即便你海外資產(chǎn)信息不被交換至母國(guó)，但是你還需要在他國(guó)繳稅。
但是如果這個(gè)國(guó)家非全球征稅，那也就意味著你在這個(gè)國(guó)家之外的收入，都不用交稅。
一邊避免了CRS信息交換，一邊又免了海外稅收，這就是在合規(guī)范圍內(nèi)做稅務(wù)規(guī)劃的意義。
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哪些國(guó)家的稅務(wù)居民身份，適合做稅務(wù)籌劃呢？
一、新加坡
除了滿足以上兩大條件，新加坡的稅務(wù)優(yōu)勢(shì)還在于：稅率低，優(yōu)惠多、
1、個(gè)人所得稅最高24%，且高起征點(diǎn)，稅負(fù)合理。
更重要的是，你在新加坡境外賺的錢，只要不匯到新加坡來(lái)，通常就不用在新加坡交稅。這對(duì)那些海外資產(chǎn)多、收入來(lái)源廣的朋友來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)直是福音。
2、企業(yè)所得稅僅17%，新創(chuàng)企業(yè)可享首三年減免
3、無(wú)資本利得稅、無(wú)遺產(chǎn)稅
在新加坡投資賺的錢，增值了不用交資本利得稅；百年之后，資產(chǎn)傳承也不用交遺產(chǎn)稅。這對(duì)于財(cái)富的保值增值和代際傳承，意義非凡。
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4、與中國(guó)、新西蘭、英國(guó)等多國(guó)簽有避免雙重征稅協(xié)定
5、CRS合規(guī)又透明
新加坡本身是CRS參與國(guó)——這意味著你在這里設(shè)立的架構(gòu)更能被國(guó)際接受和認(rèn)可。
你通過(guò)合法途徑拿到新加坡稅務(wù)居民身份，在這兒做稅務(wù)規(guī)劃，是完全符合CRS要求的，不用擔(dān)心被扣上“逃稅”的帽子。
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如何獲得新加坡稅務(wù)居民身份呢？
目前比較低成本的方式就是辦理新加坡自雇移民。
也就是在新加坡開一家公司，通過(guò)給自己發(fā)工作offer的方式來(lái)獲得EP準(zhǔn)證。
這樣一來(lái)，不僅能合理規(guī)劃稅務(wù)身份，全家還能享受新加坡的教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)福利。
二、巴拿馬
投資30萬(wàn)美元購(gòu)房可實(shí)現(xiàn)屬地稅民身份，三個(gè)月一步到位獲得永居身份，房產(chǎn)永久產(chǎn)權(quán)，5年后可售且身份終身有效。
持巴拿馬綠卡可申請(qǐng)本地稅號(hào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)本地化管理。
巴拿馬僅對(duì)境內(nèi)產(chǎn)生的收入征稅，境外收入（如海外投資收益、離岸公司利潤(rùn)等）完全免稅。
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即使在CRS要求信息交換的情況下，境外收入仍可合法避免全球征稅。
離岸公司若收入來(lái)自境外，巴拿馬公司所得稅為0%，本地公司也可通過(guò)合理架構(gòu)享受低稅率。
三、瓦努阿圖
辦理瓦努圖護(hù)照，無(wú)需居住，只需捐8萬(wàn)美金即可。
瓦努阿圖護(hù)照功能多樣，可開設(shè)境外銀行賬戶、溝通香港保單、持有海外信托、開設(shè)離岸投資公司、開設(shè)境外券商賬戶等。
瓦努阿圖長(zhǎng)期被視為“零稅天堂”，當(dāng)?shù)責(zé)o個(gè)人所得稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅等，對(duì)于有全球資產(chǎn)配置和稅務(wù)優(yōu)化需求的申請(qǐng)人而言，是較為理想的身份配置工具之一。
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總的來(lái)說(shuō)，海外身份的最大價(jià)值，不是避稅，而是在CRS時(shí)代提供合法、可控、優(yōu)化的稅務(wù)規(guī)劃空間。把身份、居住、賬戶和資金路徑統(tǒng)一規(guī)劃，把不確定的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為可控的稅務(wù)成本。
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