9月，CRS又開始進(jìn)入新一輪的信息交換周期。
截至2025年4月，中國已與120+個國家和地區(qū)建立自動交換機(jī)制，覆蓋香港、新加坡、瑞士甚至傳統(tǒng)離岸天堂BVI和開曼群島。
根據(jù)CRS全球標(biāo)準(zhǔn)化流程，金融機(jī)構(gòu)已在今年5月完成2024年度非居民賬戶數(shù)據(jù)報送。
目前各國稅務(wù)機(jī)關(guān)正緊鑼密鼓審核數(shù)據(jù)，最遲在9月30日前完成2024年度金融賬戶信息的跨國交換。
這意味著，你在香港銀行的存款余額、美國券商的股票收益，離岸公司名下的股息分紅、保單現(xiàn)金價值，甚至家族信托的受益人分配記錄，都將通過加密網(wǎng)絡(luò)，直達(dá)中國稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫。
在CRS全球征稅下，這4類人群面臨更高稽查風(fēng)險：
1. 海外金融資產(chǎn)持有者
香港/美國股票賬戶、基金、儲蓄型保單（尤其現(xiàn)金價值超100萬美元的保單），若收益未在國內(nèi)申報，將被標(biāo)記為“異常資產(chǎn)持有人”。
2. 移民不移居的中國稅務(wù)居民
即便已經(jīng)移民，但仍在中國境內(nèi)居住超過183天，仍會被視為中國稅務(wù)居民的人士。
3. 大額保單投資人
香港分紅險保單信息全量交換，若紅利未申報，未來退保或換匯回流時需解釋資金路徑。
4. 離岸架構(gòu)控制人
BVI/開曼殼公司若被認(rèn)定為“消極非金融機(jī)構(gòu)”（無實(shí)質(zhì)經(jīng)營），將穿透至實(shí)際控制人個人身份。
CRS的監(jiān)控范圍精準(zhǔn)鎖定金融賬戶，你的這些信息均將被交換回國。
1、個人身份信息
比如你的姓名、出生日期、地址、稅收居民國、納稅人識別號。
2、賬戶財務(wù)數(shù)據(jù)
過去一年你的金融賬戶的余額、全年利息/股息收入、金融資產(chǎn)交易收益等；
3.交換的資產(chǎn)類型
包括銀行存款、股票、基金、帶現(xiàn)金價值的保單、信托權(quán)益
在目前的情況下，應(yīng)對CRS，主動規(guī)劃稅務(wù)身份，在是大勢所趨。
比如通過身份規(guī)劃，合法合規(guī)地改變稅務(wù)居民身份，從根本上降低CRS交換對你的影響。
CRS信息交換是有條件的，如果你是他國的稅務(wù)居民，那么你的賬戶信息將不會被交換回來。
但是規(guī)劃稅務(wù)居民身份的時候，這個國家的稅制必須還要遵循兩個原則：非全球征稅+地稅稅。
怎么理解呢？
如果這個國家全球征稅，并且稅率高，那么即便你轉(zhuǎn)換了稅務(wù)居民身份，那還得再當(dāng)?shù)乩U納高額的稅率，得不償失。
如果采用的是非全球征稅體系，那你在這個國家之外的收入統(tǒng)統(tǒng)不用征稅；且由于它是一個低稅收甚至是免稅國家，即便你在當(dāng)?shù)赜惺杖胍材苌倮U稅。
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在這兩個原則下，哪些國家適合做稅務(wù)居民的規(guī)劃呢？
1、阿聯(lián)酋
阿聯(lián)酋對稅務(wù)居民身份認(rèn)定，有三種方式：
在阿聯(lián)酋每年住183天以上；
持有有效的阿聯(lián)酋居留簽證；
在阿聯(lián)酋擁有房產(chǎn)。
以上三種方式，選擇比較多的是在阿聯(lián)酋買房，畢竟大部分并不會在當(dāng)?shù)亻L期居住，而獲得阿聯(lián)酋居留簽證的方式也是買房。
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在當(dāng)?shù)?span textstyle="" style="font-weight: bold">購買200萬迪拉姆的房產(chǎn)，就能一次性獲得10年的黃金居留簽證。
拿到阿聯(lián)酋黃金居留簽證后，就能申請阿聯(lián)酋ID卡成為本地稅務(wù)居民。
這樣一來，你在海外金融賬戶信息只會被交換到阿聯(lián)酋，而不會被交換至母國。阿聯(lián)酋是非全球征稅的國家，你的海外資產(chǎn)信息即便被交換至阿聯(lián)酋也不會被征稅。
另外，阿聯(lián)酋的稅制比較簡單，沒有個人所得稅、遺產(chǎn)稅等，即便是企業(yè)所得稅，起征點(diǎn)也在100萬迪拉姆以上，且稅率低。
2、巴拿馬
巴拿馬是非全球征稅的國家，海外所得無需申報。
另外，巴拿馬是一個沒有資本利得稅、股息稅以及遺產(chǎn)稅的國家，稅制非常友好。
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在巴拿馬購買一套30萬美金的房產(chǎn)，就能一步到位拿永居身份。
持有巴拿馬綠卡即可申請本地稅務(wù)居民身份，并且購買到的房產(chǎn)5年可自由售賣，不影響你的身份。
3、馬來西亞稅號+小國護(hù)照。
辦理馬來西亞稅號后即被認(rèn)定為大馬稅務(wù)居民，個人金融賬戶信息將不會被交換至原國籍。
如果再配合海外護(hù)照進(jìn)行使用，那么國籍和稅號都與某國無關(guān)，就屬于雙重保密了。
比如8萬美金就能買到的瓦努阿圖護(hù)照。
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瓦努阿圖護(hù)照功能多樣，可開設(shè)境外銀行賬戶、溝通香港保單、持有海外信托、開設(shè)離岸投資公司、開設(shè)境外券商賬戶等。
2025年9月后，隨著金稅四期系統(tǒng)與CRS數(shù)據(jù)庫完成比對，以往依靠“隱蔽性”的資產(chǎn)配置邏輯將徹底失效。
而合法應(yīng)對CRS的最優(yōu)解，是通過稅務(wù)居民身份遷移+合規(guī)架構(gòu)重塑，在透明化體系中構(gòu)建合法的資產(chǎn)防火墻。
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