英國房產(chǎn)交易、持有、租賃都有哪些稅？稅率是多少？

近期，有不少朋友咨詢英國房產(chǎn)稅費相關(guān)的問題，為此，我們特地將英國房產(chǎn)從購買、持有、交易出售、繼承等各方面的稅費整理了下來，希望能幫助到各位投資者。

印花稅 Stamp Duty Land Tax

在英國購買房產(chǎn)，成交時必須向稅負(fù)局交納印花稅（SDLT），買賣交易才能最終或政府認(rèn)可。

英國印花稅實行的是階梯累進(jìn)制，即房產(chǎn)售價的每一區(qū)間單獨計稅收關(guān)累加，另外英國政府于2021年4月1日針對海外購房者起加征2%海外買家稅，具體細(xì)則整理如下：

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增值稅 VAT

在英國法律體制下，購房過程中所雇傭?qū)I(yè)人士產(chǎn)生的費用，都要加上20%的增值稅VAT。包括：律師、估價師、貸款經(jīng)紀(jì)人、調(diào)查師等等。

律師費 Solicitor/Converyancing Fees

英國的房產(chǎn)交易嚴(yán)禁復(fù)雜、所以必須有律師參與，確保房產(chǎn)交易安全順利。律師的費用因交易的復(fù)雜度和房產(chǎn)價值而有所不同，階梯式收費。一般收費在房產(chǎn)價格的0.2%-1%（不含VAT）。

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銀行按揭費用 Mortgage Fees

按揭費用主要包含兩部分：一項是申請某種貸款產(chǎn)品的申請費，少則免除，大約在房價的1%左右。這部分費用可計入未來還款中分期支付；另一項是房產(chǎn)評估的基本費用，有些銀行免除，有些收取一定的費用。

房屋調(diào)查費用 House Research Fee

用來作為調(diào)查例如周邊環(huán)境，水道等費用，幫助客戶排除相關(guān)風(fēng)險。一般在￡500-￡1,000左右。

房產(chǎn)登記費 Land Registry Fees

根據(jù)價格不同而有所差異，一般為房價的萬分之1到2，多到一兩百鎊左右，此費用由律師代收。

市政稅 Council Tax

在英國很多社會服務(wù)，比如清掃馬路和收垃圾、 修路， 公共設(shè)施的保養(yǎng)和維修等等都由各地的市政支付。市政稅向所有當(dāng)?shù)鼐用裾魇眨磻羰杖。瑥腁-H等級￡1000-2400／年不等。出租房產(chǎn)由租戶付，居住者為學(xué)生可部分或全免除。

地租 Ground Rent

公寓類產(chǎn)品多是Leasehold，因此每年要相應(yīng)繳地租，根據(jù)不同項目，收取不同地租。

物業(yè)服務(wù)費 Service Charge

跟國內(nèi)一樣，英國也有物業(yè)服務(wù)費，但具體根據(jù)樓盤檔次，物業(yè)服務(wù)水平而各有不同，差異也比較大。需要注意的是有些服務(wù)費包含車位管理費（ServiceCharge Parking Space），而有些是單列出來的。

個人所得稅 Income Tax

按英國稅法規(guī)定，如果您出租房產(chǎn)收取租金，那么租金所得需要繳納個人所得稅。個人所得稅歸由英國稅務(wù)及海關(guān)總署收取和管理。

假若買房投資出租的話，一般是由房主或代理先收取房租，等到英國財年結(jié)算時對過去一年的個人所得稅稅款進(jìn)行繳納。需要納個人所得稅部分的算法：實際租金收益減去貸款利息還款、物業(yè)管理費、裝修維護(hù)費等免稅成本。

按照英國2022-2023年稅制，個稅的免稅額將維持在當(dāng)前的￡12,570英鎊，并將持續(xù)至2026年4月。

一般情況下，在上繳個人納稅申報前，納稅人需要以預(yù)付款的形式來預(yù)繳稅款，分別在稅務(wù)年度中的1月31號和7月31號前繳納，如果還有余額需要繳納，則需要在下個1月31號之前繳清。

對于海外房產(chǎn)投資者，需要向政府稅務(wù)部門申請注冊海外房東，并每年如實申報其英國租金收入，并根據(jù)具體收入范圍繳納英國個人所得稅。

資本得利稅 Capital Gain Tax

資本利得稅是對出售資產(chǎn)所得收益征收的稅金。只要房產(chǎn)在英國，無論是個人還是公司都會涉及到這項稅費。

但資本利得稅只針對購房出租的投資房產(chǎn)，被劃為“主要私宅”（Principal Private Residence）的房產(chǎn)可以減免這部分CGT。也就是說，您在英國賣掉您只此或主要自住房（Only or main residence），一般來說不需要交資本利得稅。

對于2022/2023納稅年度，住宅物業(yè)資本利得稅稅率將根據(jù)不同情況以18%與28%來征收。

繼承稅和遺產(chǎn)稅 Inheritance Tax 

繼承稅（Inheritance tax）是針對贈與子女（或他人）的財物所征收的稅種，并非僅是房產(chǎn)或遺產(chǎn)。因此，無論是代交首付還是贈與房屋，都會涉及到繼承稅。

如果您滿足以下條件，您房屋價值中的￡325,000英鎊可免稅：

1、留給孩子（包括收養(yǎng)，寄養(yǎng)或繼子女）或?qū)O子女

2、遺產(chǎn)總價值不到200萬英鎊